Налоговый вычет

Администрация клиники ОРТОДОНТ ПРОФИ информирует пациентов, что часть средств, потраченных на стоматологическое лечение, можно вернуть в налоговой инспекции. На основании ст. 219 п. 1 пп. 3 Налогового Кодекса РФ, каждый налогоплательщик имеет право на ежегодный социальный налоговый вычет на лечение, но не более 120 000 рублей в налоговом периоде. Важно! Воспользоваться вычетом можно в течение 3-х лет после окончания года, когда проводилось лечение.

К дорогостоящим видам лечения ограничение налогового вычета не применяется, компенсация осуществляется в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства Российской Федерации. Имплантация зубных протезов входит в перечень дорогостоящих медицинских услуг. Социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового Кодекса РФ, позволяет налогоплательщикам (пациентам) уменьшить налоговую базу по НДФЛ на суммы, уплаченные ими в налоговом периоде, за услуги по лечению:

  • в медицинских учреждениях РФ;
  • супруга (супруги);
  • родителей;
  • детей в возрасте до 18 лет.

Документы, необходимые для получения налогового вычета

  1. Копия договора на оказание платных медицинских услуг
  2. Копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты в кассу или на расчетный счет ООО «ОРТОДОНТ ПРОФИ» (чек или выписка банка).
  3. Копия лицензии ООО «ОРТОДОНТ ПРОФИ» на оказание  услуг.
  4. Справка установленного образца об оплате медицинских услуг.
  5. Копия акта с перечнем оказанных услуг.
  6. При оплате услуг за своего ребенка, супруга, родителя копии документов своего родства
  7. Оригинал налоговой декларации.
  8. Справка о доходах формы 2-НДФЛ.

Пример расчета налогового вычета на лечение

  • Ежемесячная заработная плата Ивана Сергеевича составляет 50 000 рублей.За налоговый период (один календарный год) его доход составил 600 000 рублей.С этого дохода он заплатил подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%, который за год составил 78 000 рублей.

  • В течение этого же года Ивану Сергеевичу были оказаны стоматологические услуги в клинике ОРТОДОНТ ПРОФИ  на сумму 290 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 150 000 рублей.

  • Он после лечения подает заявление о предоставлении  социального вычета на лечение, и налоговый орган будет вычитать средства, потраченные на лечение из его дохода, тем самым, уменьшая налоговую базу, подлежащую налогообложению. Имплантация зубных протезов относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета будет составлять 150 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, будет 19 500 рублей(150 000 руб. х 13% = 19 500 руб). На другие стоматологические услуги Иван Сергеевич потратил 140 000 рублей, закон в этом случае ограничивает налоговый вычет  суммой 120 000 рублей. Сумма НДФЛ в этом случае  составит 15 600 рублей (120 000 руб. х 13% = 15 600 руб).

  • Таким образом, общая сумма НДФЛ составит 35 100 руб.(15 600 руб. +  19 500 руб =35 100 руб.) Учитывая,  что Иван Сергеевич  заплатил  за календарный год НДФЛ в размере 78 000 рублей, он вернет свои 35 100 руб.